Friskvård med enskild firma fungerar inte på samma sätt som friskvård i ett aktiebolag eller för vanliga anställda. Den viktigaste regeln är att du som driver enskild firma inte kan göra avdrag för egen friskvård eller motion. Det betyder att kostnader för till exempel gymkort, massage, simning, yoga eller träningspass normalt inte får bokföras som avdragsgill friskvård i den enskilda firman. Skatteverket anger tydligt att en enskild näringsidkare inte kan få avdrag för utgifter för egen friskvård eller motion.
Det här är en vanlig missuppfattning bland egenföretagare. Många tänker att eftersom friskvård är avdragsgillt för anställda borde samma sak gälla för den som driver eget. Men i en enskild firma är du inte anställd i ditt eget företag på samma sätt som i ett aktiebolag. Därför omfattas du inte av reglerna om skattefri personalvårdsförmån för dig själv.
Varför får man inte dra av egen friskvård i enskild firma?
Friskvårdsbidrag är en personalvårdsförmån. Det innebär att förmånen är tänkt för anställda och ska erbjudas till personalen på lika villkor. För att en personalvårdsförmån ska vara skattefri ska den vara av mindre värde, rikta sig till hela personalen och inte kunna bytas mot kontanter.
När du driver enskild firma räknas dina privata levnadskostnader och företagets kostnader inte på samma sätt som i ett aktiebolag. Ett gymkort som du använder själv ses därför normalt som en privat kostnad, även om träningen gör att du mår bättre och orkar arbeta mer. Friskvård med enskild firma är alltså begränsad när det gäller dig som ägare.
Kan anställda i en enskild firma få friskvårdsbidrag?
Ja, om din enskilda firma har anställda kan du erbjuda dem friskvårdsbidrag enligt de vanliga reglerna. Då handlar friskvården om en personalförmån för dina anställda, inte om egen friskvård för dig som näringsidkare. För att friskvårdsbidraget ska vara skattefritt måste alla anställda erbjudas samma belopp och samma villkor.
Friskvårdsbidraget får vara högst 5 000 kronor per år och anställd för att räknas som en skattefri förmån av mindre värde. Om arbetsgivaren betalar ut mer än 5 000 kronor blir hela bidraget skattepliktigt för den anställda. För aktiviteter utan inslag av motion, till exempel massage, får varje tillfälle kosta högst 1 000 kronor för att vara skattefritt.
Vad kan friskvårdsbidrag användas till?
Friskvårdsbidrag kan användas till enklare aktiviteter med inslag av motion eller annan friskvård. Det kan till exempel vara gymkort, träningspass, simning, ridlektioner, massage eller behandlingar som är avstressande eller motverkar ömhet och stelhet. Det kan även omfatta kostrådgivning och rådgivning i samband med rökavvänjning.
Däremot får friskvårdsbidrag inte användas till allt. Det får inte användas för att köpa eller hyra utrustning, betala medlemsavgifter, teorikurser, diplom, hälsovård, sjukvård eller skönhetsvård. Det är därför viktigt att både arbetsgivare och anställda kontrollerar vad som faktiskt ingår i tjänsten innan den godkänns som friskvård.
Skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag
Skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag är central när man pratar om friskvård. I ett aktiebolag kan ägaren vara anställd i sitt eget bolag och därmed omfattas av reglerna för friskvårdsbidrag, förutsatt att reglerna följs. I en enskild firma är ägaren däremot enskild näringsidkare och kan inte ge sig själv skattefri friskvård på samma sätt.
Det betyder att friskvård med enskild firma främst blir aktuellt om firman har anställda. Då kan du erbjuda friskvårdsbidrag till personalen, men inte använda samma regel för att bekosta din egen träning eller allmänna friskvård.
Kan man dra av rehabilitering i enskild firma?
Det finns en viktig skillnad mellan friskvård och rehabilitering. Egen friskvård och motion är normalt inte avdragsgillt i enskild firma, men arbetslivsinriktad rehabilitering och förebyggande behandling kan i vissa fall vara avdragsgill. Skatteverket anger att du får dra av utgifter för arbetslivsinriktad rehabilitering och förebyggande behandling om syftet är att du ska kunna fortsätta arbeta i verksamheten. I regel behövs intyg från läkare eller annan medicinsk personal. ([Skatteverket][1])
Det här betyder inte att vanlig friskvård automatiskt blir avdragsgill bara för att den gör dig friskare. Det måste finnas ett tydligt samband med arbetsförmågan och ett behov av behandling eller rehabilitering. Ett vanligt gymkort för allmän träning är alltså inte samma sak som arbetslivsinriktad rehabilitering.
Exempel på vad som normalt inte är avdragsgillt
Om du driver enskild firma är följande kostnader normalt inte avdragsgill friskvård för dig själv: gymkort, yoga, massage för allmänt välmående, simkort, träningsappar, personlig träning, padel, löpning, gruppträning eller liknande aktiviteter. Även om aktiviteterna är bra för hälsan räknas de normalt som privata levnadskostnader när de gäller dig som ägare av enskild firma.
Om samma kostnader däremot gäller en anställd i firman kan situationen vara annorlunda. Då kan det vara en skattefri personalvårdsförmån, förutsatt att reglerna om friskvårdsbidrag följs.
Exempel på vad som kan vara möjligt
Om den enskilda firman har anställda kan du erbjuda friskvårdsbidrag till dem. Det kan exempelvis gälla gymkort, massage, enklare motionsaktiviteter eller annan godkänd friskvård. Då ska samma villkor gälla för personalen, och bidraget ska hålla sig inom beloppsgränserna.
För dig som driver firman kan vissa kostnader vara möjliga om de gäller förebyggande behandling eller rehabilitering som behövs för att du ska kunna fortsätta arbeta i verksamheten. Det kan till exempel handla om behandling kopplad till arbetsförmåga, men då krävs normalt dokumentation eller intyg. Det ska inte blandas ihop med vanlig friskvård.
Vanliga misstag vid friskvård med enskild firma
Ett vanligt misstag är att bokföra det egna gymkortet som friskvård i den enskilda firman. Det är normalt inte tillåtet eftersom egen friskvård inte är avdragsgill för enskild näringsidkare. Ett annat misstag är att tro att massage alltid kan dras av. Massage kan vara friskvård för anställda, men för ägaren av en enskild firma är det normalt en privat kostnad om det inte handlar om dokumenterad rehabilitering eller förebyggande behandling.
Ett tredje misstag är att blanda ihop friskvård, sjukvård och rehabilitering. Friskvård är förebyggande och allmän hälsa. Sjukvård handlar om behandling av sjukdom eller skada. Rehabilitering handlar om att återfå eller behålla arbetsförmåga. För enskild firma är den här gränsdragningen särskilt viktig.
